山西榆次農(nóng)商行2019年報(bào)披露，截至2019年12月末，該行總資產(chǎn)215.32億元，負(fù)債總額201.81億元，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.95億元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2018萬元，凈利潤(rùn)僅1507萬元，較上年度下跌91%。該行資本充足率11. 16%，核心一級(jí)資本充足率及一級(jí)資本充足率均為8.12%。

至于不良貸款率及撥備覆蓋率，該行年報(bào)連續(xù)多年從未披露。

榆次農(nóng)商行二級(jí)資本債券2019年信用評(píng)級(jí)報(bào)告披露，2016--2019年9月末不良貸款余額分別為1.30億元、1.86億元、1.86億元、1.85億元，不良貸款率對(duì)應(yīng)為1.82%、2.23%、1.94%、1.84%，撥備覆蓋率對(duì)應(yīng)為311.72%、236.34%、168.05%、172.02%，單一客戶貸款集中度對(duì)應(yīng)為8.01%、7.06%、8.1%、8.1%，最大十家客戶貸款比例對(duì)應(yīng)為64.41%、55.55%、53.35%、55.67%，雖曾有壓降，但仍連年踏破監(jiān)管紅線。

需要注意的是，2019年山西榆次農(nóng)商行二級(jí)資本債券募集說明書記載，截至2018年末，該行不良貸款余額1.86億元，不良貸款率2.01%，較上年末下降0.22%。評(píng)級(jí)報(bào)告好像也不正經(jīng)。

山西榆次農(nóng)商行面臨諸多挑戰(zhàn)，包括經(jīng)營(yíng)區(qū)域集中使得業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和資產(chǎn)質(zhì)量易受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融環(huán)境變動(dòng)的影響、新增不良貸款大幅上升且瑕疵類貸款占比高、資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步下行壓力大、盈利水平下滑、資本補(bǔ)充壓力較大、貸款集中度高、公司治理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系有待完善。

表述不嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)據(jù)沖突的年報(bào)

2019年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第33頁，期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)之晉中金融大酒店款項(xiàng)賬面余額3204067.25元，壞賬準(zhǔn)備96122.02元，計(jì)提理由是預(yù)計(jì)不發(fā)無法收回。經(jīng)查驗(yàn)國(guó)家企業(yè)信用信息系統(tǒng)，晉中金融大酒店不存在，疑似準(zhǔn)確名稱為山西省晉中信用合作社培訓(xùn)中心榆次金融大酒店，該酒店曾因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)添加可能危害人體健康物質(zhì)的食品被處罰。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注第58頁，注釋41業(yè)務(wù)及管理費(fèi)欄，物業(yè)費(fèi)由上年度的378225.96元猛增到876703.12元，而水電費(fèi)本年度支出3696407.99元，較上年度3261050.50元僅稍稍增加。

水電費(fèi)支出沒有明顯的增長(zhǎng)，也就是榆次農(nóng)商行辦公面積并未大幅增加，而物業(yè)費(fèi)增幅卻高達(dá)131%。這物業(yè)收費(fèi)合理嗎？個(gè)中原因，恐怕榆次農(nóng)商行相關(guān)部門負(fù)責(zé)人也未必清楚，因?yàn)?019年報(bào)的物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)科目與2018年報(bào)相悖。

山西榆次農(nóng)商行2019年報(bào)由山西國(guó)元會(huì)計(jì)師事務(wù)所（有限公司）指派王成元、王民保負(fù)責(zé)審計(jì)并簽字；2018年報(bào)由山西華誠(chéng)泰和會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派李捷、高執(zhí)瑾負(fù)責(zé)審計(jì)并簽字。其中王民保（出生日期1952年04月03日）、高執(zhí)瑾（出生日期1945年01月05日）都經(jīng)驗(yàn)豐富。

股東質(zhì)押股權(quán)，變相抽逃出資

山西榆次農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司前身是晉中市榆次區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社，注冊(cè)資本8億元，下轄1個(gè)營(yíng)業(yè)部、31個(gè)支行、2個(gè)分理處。該行長(zhǎng)期股權(quán)投資總額20271.5萬元，分別為投資入股山西平遙農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司7700萬元，投資入股山西左權(quán)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司3500萬元，投資入股山西太谷農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司4000萬元，投資入股山西繁峙農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司5071. 5萬元。

截至2019年12月末，該行法人股東12人，分別為：和柚實(shí)業(yè)有限公司（持股6.25%）、山西中寶富源煤炭運(yùn)銷有限公司（持股5.00%）、天津岳泰國(guó)際貿(mào)易有限公司（持股5.00%）、 晉中榆次晉江香葉實(shí)業(yè)有限公司（持股5.00%）、山西省榆次百貨大樓有限責(zé)任公司（持股3.94%）、晉中廣迪機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢測(cè)有限公司（持股3.42%）、晉中開發(fā)區(qū)新泰經(jīng)貿(mào)有限公司（持股2.50%）、山西金房子建業(yè)發(fā)展有限公司（持股1.25%）、晉中市永泰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（持股1.25%）、山西中捷鋼結(jié)構(gòu)彩板有限公司（持股1.25%）、山西正能量文化傳媒有限公司（持股1.20%）、山西遠(yuǎn)征機(jī)電設(shè)備制造有限公司（持股1.01%）。

企查查APP顯示，第一大股東和柚實(shí)業(yè)有限公司所持5000萬股已于2018年11月12日質(zhì)押給山西左權(quán)農(nóng)商行；山西中寶富源煤炭運(yùn)銷有限公司所持4000萬股已于2017年8月8日質(zhì)押給山西平遙農(nóng)商行；山西省榆次百貨大樓有限責(zé)任公司所持3150萬股已于2019年10月18日質(zhì)押給山西太古農(nóng)商行。

左權(quán)農(nóng)商行、平遙農(nóng)商行、太古農(nóng)商行等質(zhì)權(quán)人均為榆次農(nóng)商行參股子公司，違規(guī)接受榆次農(nóng)商行股權(quán)質(zhì)押，這與銀保監(jiān)會(huì)的處罰中經(jīng)常出現(xiàn)“接受本行股權(quán)”、“變相接受本行股權(quán)”、“變相抽資”像極了。《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》中明確規(guī)定，“商業(yè)銀行不得向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款，不得接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信”。銀監(jiān)會(huì)印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化整治銀行業(yè)市場(chǎng)亂象的通知》，明確要求“嚴(yán)查股東虛假出資、出資不實(shí)、抽逃或變相抽逃出資”。

此外，2018年11月14日，北京東旭投資管理有限公司質(zhì)押東旭集團(tuán)有限公司股權(quán)40199.96萬元予山西榆次農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。

據(jù)財(cái)新報(bào)道，在山西地方銀行體系，東旭集團(tuán)涉及的債務(wù)接近200億元；而德御系涉及的債務(wù)本息合計(jì)更高達(dá)420億元，和柚實(shí)業(yè)有限公司隸屬德御系。

辦公室主任擔(dān)任董事，疑似法人股東推薦

董事會(huì)由11名董事組成，其中執(zhí)行董事2名，股東董事7名，獨(dú)立董事2名。

按照《公司法》的規(guī)定，股份公司必須設(shè)置董事會(huì)。因此，股份公司從法律上講，不存在執(zhí)行董事一職。

董事錢秀云，1973年8月出生，1991年10月參加工作，中共黨員，本科學(xué)歷，經(jīng)濟(jì)師。歷經(jīng)多個(gè)崗位，自2016年8月起任榆次農(nóng)商行綜合辦公室主任。

綜合各口徑資料，董事錢秀云疑似法人股東推薦。如果錢秀云不是法人股東推薦的，那么董事長(zhǎng)或行長(zhǎng)必有一人為法人股東推薦，情況糟糕超乎想象。

這樣的領(lǐng)導(dǎo)有能力，不到18歲就參加工作，入黨提干，有學(xué)歷有職稱。

無獨(dú)有偶，現(xiàn)任黨委委員、副行長(zhǎng)常虹1971年11月出生，1987年5月參加工作，也就是說不到16歲就參加工作，入黨提干，考學(xué)歷評(píng)職稱，更是巾幗不讓須眉。

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