10月26日，2023金融科技安全與創(chuàng)新大會在山東濟南開幕。會上，恒豐銀行正式發(fā)布獨立自主研究成果《商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值研究與入表探索》白皮書。白皮書分享了近年來恒豐銀行在數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值領(lǐng)域的創(chuàng)新實踐，為推進商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值體系建設(shè)、加速數(shù)據(jù)要素定價標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提供重要參考借鑒。
數(shù)據(jù)資源向數(shù)據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化 直面價值評估新挑戰(zhàn)
近年來，我國數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展，占GDP比重已超過四成。數(shù)據(jù)作為新型生產(chǎn)要素，已快速融入生產(chǎn)、分配、流通、消費和社會服務(wù)管理等各環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)要素市場化建設(shè)加速推進。然而，數(shù)據(jù)流通不暢通問題制約著數(shù)據(jù)要素價值潛能的充分發(fā)揮，關(guān)鍵癥結(jié)之一在于缺乏系統(tǒng)高效、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值與定價方法。
2023年8月，財政部印發(fā)《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》，將數(shù)據(jù)資源納入會計報表核算，并對數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估提出了披露要求。在數(shù)據(jù)資源向數(shù)據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化的進階階段，數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值與入表是需要持續(xù)探索的難題，從創(chuàng)新中尋求最優(yōu)解，成為推動數(shù)據(jù)資產(chǎn)化的重要議題。
創(chuàng)新數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估思路 破解數(shù)據(jù)資產(chǎn)化難題
銀行業(yè)作為數(shù)據(jù)密集型行業(yè)和數(shù)據(jù)要素市場的重要參與主體，對數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度探索、數(shù)據(jù)要素市場建設(shè)具有重要引領(lǐng)突破作用。恒豐銀行以“一流數(shù)字化敏捷銀行”為戰(zhàn)略愿景，凝心聚力推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，在核心競爭力的蓄勢過程中，以數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值為導(dǎo)向，引導(dǎo)數(shù)據(jù)資源的高效配置。近年來，恒豐銀行開展了數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值與入表的前瞻性研究，從數(shù)據(jù)資產(chǎn)的“估值設(shè)計、方法構(gòu)建、公式優(yōu)化、參數(shù)計量、數(shù)據(jù)資產(chǎn)表構(gòu)建”五個方面，創(chuàng)新提出新思路、新方法、新實踐。
一是估值設(shè)計上，首次將數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值劃分為“投入價值”和“業(yè)務(wù)價值”進行評估。投入價值反映企業(yè)對數(shù)據(jù)資產(chǎn)的投入積淀，業(yè)務(wù)價值反映數(shù)據(jù)資產(chǎn)帶來的經(jīng)濟效益，兩者構(gòu)成數(shù)據(jù)資產(chǎn)的總價值。這種估值方法，有助于分類計量成本和效益，優(yōu)化數(shù)據(jù)資源配置。
二是評估方法上，將訂單管理模式創(chuàng)新應(yīng)用于數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值評估。依據(jù)數(shù)據(jù)資源的調(diào)用情況，評估數(shù)據(jù)資產(chǎn)的潛在價值，即哪類數(shù)據(jù)調(diào)用量大，哪類數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值就越大，有助于樹立數(shù)據(jù)資源的應(yīng)用價值導(dǎo)向，提升數(shù)據(jù)共享成效。
三是公式優(yōu)化上，對傳統(tǒng)成本法進行了分解，以改良的成本法評估投入價值，以收益法評估業(yè)務(wù)價值代替收益率的測算，解決了不同方法聯(lián)用導(dǎo)致的重復(fù)估值問題，同時增強了評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。
四是參數(shù)計量上，系統(tǒng)地構(gòu)建了公允、可落地的估值參數(shù)體系。數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值參數(shù)的設(shè)定對整個估值體系至關(guān)重要，當(dāng)前以專家法為主的方法具有較強主觀性。恒豐銀行對重要參數(shù)進行了綜合研判，建立了一套科學(xué)計量支撐的參數(shù)體系。
五是數(shù)據(jù)表構(gòu)建上，基于數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值研究，開創(chuàng)性構(gòu)建了與估值體系相承接的“數(shù)據(jù)資產(chǎn)表”。這一數(shù)據(jù)表包含投入價值欄、業(yè)務(wù)價值欄、外部價值欄，涵蓋數(shù)據(jù)要素投入、數(shù)據(jù)價值創(chuàng)造、數(shù)據(jù)產(chǎn)品交易的三大維度數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值分析模式，為推動數(shù)據(jù)資產(chǎn)合理估值與披露提供創(chuàng)新思路。
基于構(gòu)建的估值體系，恒豐銀行進行了數(shù)據(jù)資產(chǎn)的估值實踐。經(jīng)測算，該行數(shù)據(jù)資產(chǎn)總價值221億元，其中，從2019年末股改建賬后，對數(shù)據(jù)資產(chǎn)的投入價值52億元，業(yè)務(wù)價值169億元。其中，業(yè)務(wù)價值是數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值的主要部分，數(shù)據(jù)在賦能業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展時，才能更好地釋放價值。
探索數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值運營 助力數(shù)據(jù)要素市場建設(shè)
數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值評估與入表探索，是保障數(shù)據(jù)要素有序流通與價值挖掘的重要抓手，對推動數(shù)據(jù)要素市場化配置和數(shù)字經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。商業(yè)銀行依托數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值和入表實踐，一方面可加速數(shù)據(jù)資產(chǎn)定價機制統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，搭建與外部數(shù)據(jù)市場銜接基礎(chǔ)。另一方面，圍繞數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估，可打造“數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理中心、數(shù)據(jù)價值運營中樞、數(shù)據(jù)市場交易中介”，探索數(shù)字化價值創(chuàng)造新模式，培育出穿越經(jīng)濟周期的核心實力。
恒豐銀行以數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值與入表的創(chuàng)新實踐，為推動數(shù)據(jù)要素市場建設(shè)、推進數(shù)據(jù)資產(chǎn)科學(xué)入表貢獻“恒豐智慧”。下一步，該行將圍繞數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估，持續(xù)探索數(shù)據(jù)要素價值釋放的有效路徑，以金融力量助力數(shù)字中國建設(shè)。
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