在銀行的業(yè)務(wù)體系中，除了大家熟知的存款、貸款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)也占據(jù)著重要地位。表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。它主要包括擔保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型。
擔保類業(yè)務(wù)是銀行應(yīng)交易中一方的申請，承諾當申請人不能履約時由銀行承擔對另一方的全部義務(wù)的行為。常見的如銀行承兌匯票、備用信用證等。承諾類業(yè)務(wù)則是銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，例如貸款承諾。金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。
表外業(yè)務(wù)具有一些顯著特點。首先，它的透明度低。由于表外業(yè)務(wù)不反映在資產(chǎn)負債表中，投資者和監(jiān)管機構(gòu)難以準確了解銀行表外業(yè)務(wù)的規(guī)模和質(zhì)量，這增加了對銀行風險評估的難度。其次，風險分散性較差。一旦表外業(yè)務(wù)涉及的某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，可能引發(fā)連鎖反應(yīng)，對銀行造成較大沖擊。再者，高杠桿性。很多表外業(yè)務(wù)如金融衍生交易只需支付少量的保證金就能控制較大的交易金額，這在放大收益的同時也成倍放大了風險。
下面我們通過一個表格來對比表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)的風險特征：
| 業(yè)務(wù)類型 | 信用風險 | 市場風險 | 操作風險 |
|---|---|---|---|
| 表內(nèi)業(yè)務(wù) | 主要集中在貸款等資產(chǎn)上，信用風險相對直觀，可通過貸款五級分類等方式評估 | 受利率、匯率等市場因素影響，但有一定的資產(chǎn)負債匹配機制緩沖 | 主要來自內(nèi)部流程、人員和系統(tǒng)的不完善 |
| 表外業(yè)務(wù) | 信用風險隱蔽性強，如擔保業(yè)務(wù)中申請人違約可能導(dǎo)致銀行承擔債務(wù) | 市場風險高，尤其是金融衍生交易類業(yè)務(wù)，價格波動可能帶來巨大損失 | 操作風險復(fù)雜，涉及交易系統(tǒng)、交易流程和人員專業(yè)水平等多方面 |
對于銀行來說，表外業(yè)務(wù)的信用風險是一個重要關(guān)注點。以擔保業(yè)務(wù)為例，如果被擔保方出現(xiàn)經(jīng)營困難或財務(wù)危機，無法履行合同義務(wù)，銀行就需要代為承擔責任，這可能導(dǎo)致銀行的資金損失。市場風險方面，金融衍生交易的價格波動往往較為劇烈，銀行如果對市場走勢判斷失誤，可能遭受巨額虧損。操作風險同樣不可忽視，例如交易員的違規(guī)操作、系統(tǒng)故障等都可能給銀行帶來損失。
銀行在開展表外業(yè)務(wù)時，需要建立完善的風險管理體系。要加強對客戶的信用評估，嚴格控制擔保和承諾業(yè)務(wù)的風險敞口。對于金融衍生交易，要建立有效的市場風險監(jiān)測和預(yù)警機制，合理控制杠桿比例。同時，要加強內(nèi)部管理，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和風險意識，減少操作風險的發(fā)生。
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