觀察｜銀行數(shù)據(jù)資源入表？需厘清權(quán)屬關(guān)系！

作為當(dāng)下時代的“新石油”，數(shù)據(jù)要素的價值在逐步釋放。

自財政部發(fā)布的《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》于2024年施行以來，至今一年半時間內(nèi)，各行業(yè)企業(yè)陸續(xù)推進數(shù)據(jù)資源入表，且主要集中于信息技術(shù)、制造業(yè)、交通運輸、新興人工智能等上市公司、民營企業(yè)，以及掌握著公共數(shù)據(jù)資源的城投公司。

相比而言，金融行業(yè)，尤其是具有海量高價值數(shù)據(jù)的銀行，其數(shù)據(jù)資源入表的實踐頗少，多數(shù)機構(gòu)仍處于前期探索階段。

更與其他行業(yè)不同，銀行的數(shù)據(jù)資源來源于企業(yè)和個人客戶，其數(shù)據(jù)資源入表需厘清權(quán)屬關(guān)系。信息保護愈加趨嚴(yán)，銀行數(shù)據(jù)資源的價值開發(fā)不能踩到安全和隱私的“紅線”。

觀察：入表規(guī)模小、潛力大

將數(shù)據(jù)資源以無形資產(chǎn)的形式納入報表，正被各家銀行提上日程。

去年8月，恒豐銀行成為國內(nèi)首個實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的銀行。根據(jù)上市銀行披露的年報信息，2024年已有中信銀行(601998)、光大銀行(601818)、寧波銀行(002142)等銀行陸續(xù)將部分?jǐn)?shù)據(jù)資源實現(xiàn)入表。

但整體看，目前數(shù)據(jù)資源入表的銀行數(shù)量較少，局限于幾家股份行，且入表的數(shù)據(jù)資源規(guī)模多為百萬元。其中，截至2024年末，中信銀行確認(rèn)為無形資產(chǎn)的數(shù)據(jù)資源的原值為人民幣579萬元，累計攤銷為人民幣85萬元，凈值為人民幣494萬元；恒豐銀行確認(rèn)為無形資產(chǎn)的數(shù)據(jù)資源的原值為人民幣112萬元，累計攤銷為人民幣11萬元，凈值為人民幣101萬元；光大銀行其他無形資產(chǎn)中包含數(shù)據(jù)資源約人民幣1809萬元。

值得關(guān)注的是，大中型銀行數(shù)據(jù)資源豐富、數(shù)據(jù)治理基礎(chǔ)好，數(shù)據(jù)資源的挖掘潛力較大。如國有大行中，工商銀行截至去年末的數(shù)據(jù)治理基礎(chǔ)達到部署數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則超9萬條，制定發(fā)布信息標(biāo)準(zhǔn)10萬余項；再如郵儲銀行提到了“構(gòu)筑全域數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理與服務(wù)體系”，浦發(fā)銀行(600000)表示“將數(shù)據(jù)作為全新的資產(chǎn)形態(tài)”、“發(fā)布數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄、外部數(shù)據(jù)產(chǎn)品手冊和數(shù)據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營報表”等；中信銀行年報披露，該行盤點數(shù)據(jù)資產(chǎn)超150萬項。

也有一些銀行表示正推進數(shù)據(jù)資產(chǎn)的盤點、確權(quán)、估值等資產(chǎn)化活動。如齊魯銀行在2024年年報中披露，該行將數(shù)據(jù)治理提升到全行戰(zhàn)略層級，進一步完善數(shù)據(jù)治理體系，加強數(shù)據(jù)創(chuàng)新與管理，有序推進數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表。

值得一提的是，更多中小銀行銀行還“盤旋“在數(shù)據(jù)治理階段，數(shù)據(jù)質(zhì)量有待完善，數(shù)據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營和價值創(chuàng)造更待未來的突破。

銀行的客戶數(shù)據(jù)到底屬于誰？

雖然，可挖掘的數(shù)據(jù)價值潛力巨大，但當(dāng)前銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)存在權(quán)屬界定、估值等多重難題。

銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)如何定義？按照銀行業(yè)協(xié)會發(fā)布的《銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值指南》，銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)為：“銀行業(yè)金融機構(gòu)合法擁有或者控制的，能進行貨幣計量的，為組織帶來直接或間接經(jīng)濟利益的可辨認(rèn)數(shù)據(jù)資源。”

一家城商行數(shù)字化部門業(yè)務(wù)人士告訴券商中國記者，目前關(guān)于“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”的定義相對模糊，且存在各自定義的現(xiàn)象。據(jù)其觀察，不少銀行響應(yīng)政策引導(dǎo)，表態(tài)要推進數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表，但確實沒有一家銀行明確“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”可供全行業(yè)操作的標(biāo)準(zhǔn)，即可供其他銀行按照這個定義去執(zhí)行。

這背后是數(shù)據(jù)資源歸屬權(quán)界定難的現(xiàn)實。

“要形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，首先要回答兩個問題，即數(shù)據(jù)權(quán)屬關(guān)系，以及基于權(quán)屬關(guān)系如何定價，然而很多銀行都回答不了。” 某城商行數(shù)字化部門業(yè)務(wù)人士表示，如果這兩個問題回答不了，怎么認(rèn)為它是一個資產(chǎn)？

“銀行擁有的客戶數(shù)據(jù)，它所屬權(quán)到底是誰的？比如在辦理業(yè)務(wù)過程中采集的客戶個人信息是銀行資產(chǎn)嗎？客戶沒有授權(quán)，銀行有權(quán)將其作為資產(chǎn)入表嗎？” 上述人士繼續(xù)發(fā)出疑問。

作為處理數(shù)據(jù)密集型機構(gòu)，可以說，銀行掌握著國內(nèi)企業(yè)和個人最核心的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，故必須在保證數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)隱私的前提下，對客戶數(shù)據(jù)進行采集、運營。

銀行客戶數(shù)據(jù)的特點是無形且易復(fù)制的，既有原始采集的數(shù)據(jù)，亦有加工整理后的數(shù)據(jù)。在提升數(shù)據(jù)價值，由數(shù)據(jù)要素轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)資源，乃至入表和交易的過程中，銀行對其確權(quán)顯得尤為重要。從實踐看，銀行數(shù)據(jù)資源從“入表”到資產(chǎn)交易的路徑還遠(yuǎn)未開通，需要銀行自身探索，以及法律法規(guī)相關(guān)政策的完善。

總結(jié)而言，清晰的所屬權(quán)、可衡量的價格，是數(shù)據(jù)作為一項無形資產(chǎn)可入表、交易的前提，無此前提，是對法理的挑戰(zhàn)。

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