經濟觀察網 記者 胡艷明 6月21日，審計署網站公布了《關于2021年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》（下稱《審計工作報告》）。

從往年規律來看，審計署大都在每年6月份公布上一年度審計工作報告。其中部分內容涉及金融企業國有資產的審計情況，反映出相關企業在業務開展中存在的問題。

2021年度的《審計工作報告》顯示，審計部門審計了23家地方中小銀行、20家地方資產管理公司和信達資產管理公司，并對5家大型銀行信貸資金流向進行了跟蹤。審計發現的問題有中小金融機構存在經營風險；內部控制薄弱，外部監管不到位；以及普惠金融政策執行中存在變形走樣等問題。

中小金融機構存在經營風險

《審計工作報告》指出，中小金融機構存在經營風險。一是資產質量不實，23家中小銀行少披露不良資產1709.62億元。20家地方資產管理公司偏離主業違規對外融資，其中151.07億元形成不良或逾期。

資產質量問題是銀行經營的“生命線”，資產質量的好壞標志著銀行盈利能力的強弱，也是對銀行等金融企業進行審計時的重點關注領域。在過去幾年的審計工作中，審計署也曾披露了部分銀行不良貸款的問題。

2018年《審計工作報告》指出，部分地方金融機構不良貸款風險未有效化解。3省份部分金融機構通過虛假方式掩蓋不良貸款1005.84億元。23家村鎮銀行實際平均不良率4.94%，42家農村金融機構不良率超過5%。

2019年的《審計工作報告》指出，抽查的43家地方中小銀行平均賬面不良率2.48%，其中16家實際不良率超過賬面值2倍。

2020年《審計工作報告》指出，6戶金融企業通過降低標準、虛假轉讓等方式掩蓋不良資產1423.14億元。

除資產質量之外，《審計工作報告》稱中小金融機構存在一定流動性風險。23家中小銀行有9家資本充足率不足，13家未按監管要求對流動性進行全面實時監測，8家流動性指標虛假或人為調節，6家出現流動性風險后采取高息攬儲等短視行為。

內部控制薄弱 外部監管不到位

《審計工作報告》指出，在內控和外部監管中存在兩項問題：一是內部治理機制存在重大缺陷。審計的23家中小銀行和20家地方資產管理公司普遍存在治理結構不完善、治理制度不健全、監督制衡機制失效的問題，主要是董事會和經理層職責模糊，監事會職責懸空或走偏：內控合規形同虛設，授信管理、貸款“三查”等核心業務制度和內控流程缺失或執行不嚴。

二是外部監管尚需加強。2018年以來，金融監管機構對23家銀行開展現場檢查176次，但有的檢查過度依賴金融機構報送的“注水”材料，部分風險未被提早發現和糾正。20家地方資產管理公司中有9家從未接受過地方政府金融監管部門現場檢查，其余11家平均2年不到1次。

從過去的《審計工作報告》來看，審計署對于金融風險和金融亂象也給予很高的關注。在2020年《審計工作報告》中，建議“指導地方加快推進國有金融資本集中統一管理，加強對區域內中小銀行監管，防范發生區域性金融風險。”

普惠金融政策執行中存在變形走樣

近年來，政策倡導金融服務實體經濟，擴大對各類普惠金融主體的支持。23家中小銀行在普惠金融政策執行中存在部分問題，《審計工作報告》指出，中小銀行的主責主業是支小支農，但23家中小銀行至2021年3月普惠小微企業貸款余額占比10.33%，僅為億元以上大客戶貸款占比的五分之一，其中6家涉農貸款余額也已連續3年下滑。

除了中小銀行機構，政策倡議國有大行在普惠金融領域發揮“頭雁”作用，并設定了相關目標：2019年、2020年、2021年政府工作報告均設定大行普惠金融貸款增速目標，分別為30%、40%、30%；不過，今年政府工作報告未設置國有大行普惠小微貸款增速目標。

審計署公布的《審計工作報告》披露了普惠金融領域存在的問題，首先，大型銀行投放不精準，4家大型銀行通過人為調節貸款企業類型等虛增普惠小微企業貸款87.18億元；有24.96億元實際流向房地產或大型集團；抽查517戶小微客戶有364戶無實際經營。

其次，利用普惠信貸管理漏洞套取資金問題凸顯，2家大型銀行13.66億元被一些個人或團伙通過注冊空殼公司或虛構貿易背景等方式套取，用于購買商品房、償還債務等。

后續將會如何整改？

在財政金融領域，審計署建議重點要防范化解地方政府債務風險和不良資產處置、信貸資金審批等風險，更多運用市場化、法治化手段化解風險隱患。健全地方黨政主要領導負責的金融風險處置機制，對中小銀行加強黨的領導，對違規舉債情節嚴重的地區和單位主要負責人倒查責任、終身追責。

對于審計過程中發現的問題，將由相關地方、部門、單位進行整改，并由審計署發布整改報告。

以2020年為例，當年的《審計工作報告》發布后，約6個月后公布的《國務院關于2020年度中央預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》（以下簡稱《審計整改報告》）反映了國有資產審計查出問題的整改情況。

2020年的《審計工作報告》指出，在金融服務實體經濟領域，19家金融機構存在信貸審查不嚴影響“房住不炒”政策落實，以及服務小微企業有偏差的問題。

2021年12月審計署發布的《審計整改報告》披露，關于金融服務實體經濟審計方面的問題：已整改48.89億元，完善制度52項，處理處分903人。對信貸審查不嚴影響“房住不炒”政策落實問題，銀保監會等部門聯合印發通知，要求信息共享、聯合排查、聯合懲戒、嚴格問責；4家銀行收回或結清違規貸款1.79億元，嚴格貸款客戶準入和資質管理、強化資金流向監測。對服務小微企業有偏差等問題，2家金融機構退還不合理收費12.03億元，規范存貸款業務管理；2家金融機構優化續貸管理規則，開辟綠色通道，為符合條件的企業辦理貸款展期或延期，加大對小微企業的信貸支持。