數量眾多的中小銀行是支持地方經濟的重要力量，其經營情況備受外界關注。
截至9月5日，25個省份公布了《關于2021年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。其中，城商行、農商行、農信社的經營管理情況作為防范化解地方金融風險的重要內容，被多個省份納入審計之中。
據21世紀經濟報道記者梳理，審計披露了部分地方中小機構信貸資產質量不實，資金違規流入城投和房地產領域但支農支小力度不足等問題。對此，監管部門和地方政府也在推出新一輪的改革化險措施。
不良信貸資產未如實反映
北京市審計局審計調查了3家市屬商業銀行后認為，3家銀行落實中央決策部署，服務首都經濟社會發展，積極服務北京冬奧會、城市副中心建設等重點領域，資產質量基本穩定，具備一定的抗風險能力。
但北京市審計局發現，不良信貸資產未如實反映。個別銀行對公信貸、融資租賃資產等形成不良資產，但未及時調整資產質量分類。違規發放各類中長期且到期一次還本的貸款，使借款人在貸款期間不用歸還本金，延緩了貸款風險暴露。還存在發放流動資金貸款償還各類墊款、利息及罰息等問題。
山東省審計廳對18家地方商業銀行風險管控情況進行審計調查后指出，2020年以來，各銀行積極采取措施處置不良貸款，化解金融風險。資產風險管控不嚴格。
但山東省審計廳發現，18家銀行少計不良貸款212.12億元，10家銀行少計關注類貸款34.91億元，4家銀行47.03億元非信貸資產分類不實，15家銀行30.4億元抵債資產處置不及時，5家銀行抵債資產權屬未劃轉、產權不明晰，3家銀行抵債資產被違規占用。
四川省審計廳披露，部分農商行風險管理要求落實不細，30家農商行少反映不良貸款7.86億元，未真實反映信貸資產質量。
衡量信貸資產質量的主要指標是不良貸款率。按照風險程度分類，商業銀行貸款分為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良貸款，不良貸款占全部貸款的比重即為不良貸款率。根據《商業銀行風險監管核心指標（試行）》，商業銀行不良貸款率不應高于5%。
在貸款五級分類下，為了規避不良超標的問題，銀行在對貸款分類上可能采取一些“小措施”，比如將原本應計入不良類的貸款計入關注類。
“少計不良就可以減少撥備計提，進而達到增加盈利的目的，同時不良貸款減少，還能滿足資本充足率、撥備覆蓋率等監管指標要求。此外，少計不良在績效考核中能增加員工績效工資。”南方省份某國有大行公司部副總解釋稱。
此外，審計還發現，部分中小行資金違規流入城投和房地產領域，但支農支小力度不足。
重慶市審計局披露，1戶金融企業貸款資金使用監管不到位，1.85億元經營性貸款、信用卡消費資金違規流入房地產領域。福建省審計廳披露，15家行社部分支農支小再貸款資金流入房地產等領域。
江西省審計廳組織省、市兩級審計機關對2家地方商業銀行2020年度資產負債損益情況進行了審計。審計結果表明，2家銀行資產規模穩步增長，在助推地方經濟發展方面起到了積極作用。
但江西省審計廳也發現，2家銀行未嚴格執行信貸政策規定，11.64億元信貸資金違規流入房地產市場；2家銀行通過投資企業債券、信托貸款等方式，違規為融資平臺及類平臺提供融資68.8億元；2家銀行未嚴格執行小微、涉農貸款統計制度，虛增小微貸款19.89億元、涉農貸款8.18億元。
在貸款違規投向的領域中，房地產、融資平臺領域是“重災區”。這是因為，房地產和融資平臺領域違約相對較少且收益較高，但向這些領域投放信貸并不符合宏觀調控方向，因此監管部門設置多項要求，但實踐中違規案例較多。不過，當前房地產市場疲弱，今年違規流入房地產領域的資金將會明顯減少。
四川省審計廳披露，6家農商行未按規定在制度中明確內部資金轉移定價向涉農領域傾斜，不利于加大鄉村振興等涉農信貸投放。截至2021年末，16家農商行投向農村基礎設施建設領域貸款余額14.91億元，僅為涉農貸款余額的1.53%，涉農部分領域信貸投放不足。
多措并舉進行整改
對于審計發現的問題，地方審計部門也提出意見和建議。山東省審計廳建議，采取有效措施加強金融資產管理和不良資產等風險處置，把金融服務實體經濟放在更加突出位置，及時糾正金融資源脫實向虛問題，充分發揮金融服務實體經濟的重要作用。
江西省審計廳建議，規范金融機構經營風險管控。提升地方法人金融機構合規經營能力，切實增強風險防范水平，防范化解不良資產處置、信貸資金審批等風險，嚴格管控重點領域和行業風險。
為進一步推動中小銀行加快不良資產處置，近日銀保監會透露，銀保監會會同財政部、人民銀行認真研究相關支持政策，初步考慮選擇6個省份開展支持地方中小銀行加快處置不良貸款的試點工作。試點工作將堅持市場化法治化原則，積極發揮地方政府作用，壓實中小銀行主體責任，做實資產質量分類，因地制宜、分類施策，進一步加大不良資產處置力度。
銀保監會最新披露的數據顯示，2022年二季度末，商業銀行不良貸款余額3萬億元，較上季末增加416億元；商業銀行不良貸款率1.67%，較上季末下降0.02個百分點。其中，國有行、股份行、城商行和農商行的不良貸款率分別為1.34%、1.35%、1.89%、3.30%。
總體看，農商行的不良率要高于其他類型銀行。中部某省農信社高管表示，農信社的不良實際上要比農商行高，“一些市縣聯社的領導層是從黨政部門領導過來的，很多不以銀行的思維來思考問題，不以銀行的規則來處理銀行問題，由此造成了大范圍的不良。”
為化解農信社及農商行不良風險，新一輪的改革已經開啟。一方面農信社將由合作金融向商業金融轉變，改制為農商行，另一方面將理順“省聯社—-縣級法人主體”的二元管理模式。改革后，農信社的商業可持續性、抵御風險的能力將繼續增強。在這一輪改革中，監管部門并未構建超級農商行，可確保農村金融機構支農支小的力度不變。
銀保監會8月18日披露，近日，銀保監會召開聽取兩會代表委員意見建議座談會。會議緊密結合中小銀行機構防控金融風險、深化金融改革、服務實體經濟的主題，認真聽取部分兩會代表委員對中小銀行改革化險的意見建議，研究中小銀行深化改革和服務實體經濟工作。
銀保監會表示，下一步，銀保監會將與地方黨委政府密切合作，穩妥推進中小銀行改革化險，強化重點領域風險防控，推動多渠道補充資本；持之以恒做好中小銀行監管工作，督促中小銀行機構深化改革，加強風險管理和內部控制，持續增強服務實體經濟能力。
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