數(shù)量眾多的中小銀行是支持地方經(jīng)濟(jì)的重要力量，其經(jīng)營(yíng)情況備受外界關(guān)注。

　　截至9月5日，25個(gè)省份公布了《關(guān)于2021年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。其中，城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)管理情況作為防范化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容，被多個(gè)省份納入審計(jì)之中。

　　據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者梳理，審計(jì)披露了部分地方中小機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)，資金違規(guī)流入城投和房地產(chǎn)領(lǐng)域但支農(nóng)支小力度不足等問(wèn)題。對(duì)此，監(jiān)管部門(mén)和地方政府也在推出新一輪的改革化險(xiǎn)措施。

　　不良信貸資產(chǎn)未如實(shí)反映

　　北京市審計(jì)局審計(jì)調(diào)查了3家市屬商業(yè)銀行后認(rèn)為，3家銀行落實(shí)中央決策部署，服務(wù)首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，積極服務(wù)北京冬奧會(huì)、城市副中心建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域，資產(chǎn)質(zhì)量基本穩(wěn)定，具備一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

　　但北京市審計(jì)局發(fā)現(xiàn)，不良信貸資產(chǎn)未如實(shí)反映。個(gè)別銀行對(duì)公信貸、融資租賃資產(chǎn)等形成不良資產(chǎn)，但未及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)質(zhì)量分類(lèi)。違規(guī)發(fā)放各類(lèi)中長(zhǎng)期且到期一次還本的貸款，使借款人在貸款期間不用歸還本金，延緩了貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露。還存在發(fā)放流動(dòng)資金貸款償還各類(lèi)墊款、利息及罰息等問(wèn)題。

　　山東省審計(jì)廳對(duì)18家地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查后指出，2020年以來(lái)，各銀行積極采取措施處置不良貸款，化解金融風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)格。

　　但山東省審計(jì)廳發(fā)現(xiàn)，18家銀行少計(jì)不良貸款212.12億元，10家銀行少計(jì)關(guān)注類(lèi)貸款34.91億元，4家銀行47.03億元非信貸資產(chǎn)分類(lèi)不實(shí)，15家銀行30.4億元抵債資產(chǎn)處置不及時(shí)，5家銀行抵債資產(chǎn)權(quán)屬未劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)不明晰，3家銀行抵債資產(chǎn)被違規(guī)占用。

　　四川省審計(jì)廳披露，部分農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理要求落實(shí)不細(xì)，30家農(nóng)商行少反映不良貸款7.86億元，未真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

　　衡量信貸資產(chǎn)質(zhì)量的主要指標(biāo)是不良貸款率。按照風(fēng)險(xiǎn)程度分類(lèi)，商業(yè)銀行貸款分為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)不良貸款，不良貸款占全部貸款的比重即為不良貸款率。根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》，商業(yè)銀行不良貸款率不應(yīng)高于5%。

　　在貸款五級(jí)分類(lèi)下，為了規(guī)避不良超標(biāo)的問(wèn)題，銀行在對(duì)貸款分類(lèi)上可能采取一些“小措施”，比如將原本應(yīng)計(jì)入不良類(lèi)的貸款計(jì)入關(guān)注類(lèi)。

　　“少計(jì)不良就可以減少撥備計(jì)提，進(jìn)而達(dá)到增加盈利的目的，同時(shí)不良貸款減少，還能滿足資本充足率、撥備覆蓋率等監(jiān)管指標(biāo)要求。此外，少計(jì)不良在績(jī)效考核中能增加員工績(jī)效工資。”南方省份某國(guó)有大行公司部副總解釋稱(chēng)。

　　此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，部分中小行資金違規(guī)流入城投和房地產(chǎn)領(lǐng)域，但支農(nóng)支小力度不足。

　　重慶市審計(jì)局披露，1戶金融企業(yè)貸款資金使用監(jiān)管不到位，1.85億元經(jīng)營(yíng)性貸款、信用卡消費(fèi)資金違規(guī)流入房地產(chǎn)領(lǐng)域。福建省審計(jì)廳披露，15家行社部分支農(nóng)支小再貸款資金流入房地產(chǎn)等領(lǐng)域。

　　江西省審計(jì)廳組織省、市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)2家地方商業(yè)銀行2020年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2家銀行資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，在助推地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起到了積極作用。

　　但江西省審計(jì)廳也發(fā)現(xiàn)，2家銀行未嚴(yán)格執(zhí)行信貸政策規(guī)定，11.64億元信貸資金違規(guī)流入房地產(chǎn)市場(chǎng)；2家銀行通過(guò)投資企業(yè)債券、信托貸款等方式，違規(guī)為融資平臺(tái)及類(lèi)平臺(tái)提供融資68.8億元；2家銀行未嚴(yán)格執(zhí)行小微、涉農(nóng)貸款統(tǒng)計(jì)制度，虛增小微貸款19.89億元、涉農(nóng)貸款8.18億元。

　　在貸款違規(guī)投向的領(lǐng)域中，房地產(chǎn)、融資平臺(tái)領(lǐng)域是“重災(zāi)區(qū)”。這是因?yàn)椋�房地產(chǎn)和融資平臺(tái)領(lǐng)域違約相對(duì)較少且收益較高，但向這些領(lǐng)域投放信貸并不符合宏觀調(diào)控方向，因此監(jiān)管部門(mén)設(shè)置多項(xiàng)要求，但實(shí)踐中違規(guī)案例較多。不過(guò)，當(dāng)前房地產(chǎn)市場(chǎng)疲弱，今年違規(guī)流入房地產(chǎn)領(lǐng)域的資金將會(huì)明顯減少。

　　四川省審計(jì)廳披露，6家農(nóng)商行未按規(guī)定在制度中明確內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)向涉農(nóng)領(lǐng)域傾斜，不利于加大鄉(xiāng)村振興等涉農(nóng)信貸投放。截至2021年末，16家農(nóng)商行投向農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域貸款余額14.91億元，僅為涉農(nóng)貸款余額的1.53%，涉農(nóng)部分領(lǐng)域信貸投放不足。

　　多措并舉進(jìn)行整改

　　對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，地方審計(jì)部門(mén)也提出意見(jiàn)和建議。山東省審計(jì)廳建議，采取有效措施加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理和不良資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)處置，把金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)放在更加突出位置，及時(shí)糾正金融資源脫實(shí)向虛問(wèn)題，充分發(fā)揮金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要作用。

　　江西省審計(jì)廳建議，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控。提升地方法人金融機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，防范化解不良資產(chǎn)處置、信貸資金審批等風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格管控重點(diǎn)領(lǐng)域和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　為進(jìn)一步推動(dòng)中小銀行加快不良資產(chǎn)處置，近日銀保監(jiān)會(huì)透露，銀保監(jiān)會(huì)會(huì)同財(cái)政部、人民銀行認(rèn)真研究相關(guān)支持政策，初步考慮選擇6個(gè)省份開(kāi)展支持地方中小銀行加快處置不良貸款的試點(diǎn)工作。試點(diǎn)工作將堅(jiān)持市場(chǎng)化法治化原則，積極發(fā)揮地方政府作用，壓實(shí)中小銀行主體責(zé)任，做實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量分類(lèi)，因地制宜、分類(lèi)施策，進(jìn)一步加大不良資產(chǎn)處置力度。

　　銀保監(jiān)會(huì)最新披露的數(shù)據(jù)顯示，2022年二季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額3萬(wàn)億元，較上季末增加416億元；商業(yè)銀行不良貸款率1.67%，較上季末下降0.02個(gè)百分點(diǎn)。其中，國(guó)有行、股份行、城商行和農(nóng)商行的不良貸款率分別為1.34%、1.35%、1.89%、3.30%。

　　總體看，農(nóng)商行的不良率要高于其他類(lèi)型銀行。中部某省農(nóng)信社高管表示，農(nóng)信社的不良實(shí)際上要比農(nóng)商行高，“一些市縣聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)層是從黨政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)過(guò)來(lái)的，很多不以銀行的思維來(lái)思考問(wèn)題，不以銀行的規(guī)則來(lái)處理銀行問(wèn)題，由此造成了大范圍的不良。”

　　為化解農(nóng)信社及農(nóng)商行不良風(fēng)險(xiǎn)，新一輪的改革已經(jīng)開(kāi)啟。一方面農(nóng)信社將由合作金融向商業(yè)金融轉(zhuǎn)變，改制為農(nóng)商行，另一方面將理順“省聯(lián)社—-縣級(jí)法人主體”的二元管理模式。改革后，農(nóng)信社的商業(yè)可持續(xù)性、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力將繼續(xù)增強(qiáng)。在這一輪改革中，監(jiān)管部門(mén)并未構(gòu)建超級(jí)農(nóng)商行，可確保農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)支小的力度不變。

　　銀保監(jiān)會(huì)8月18日披露，近日，銀保監(jiān)會(huì)召開(kāi)聽(tīng)取兩會(huì)代表委員意見(jiàn)建議座談會(huì)。會(huì)議緊密結(jié)合中小銀行機(jī)構(gòu)防控金融風(fēng)險(xiǎn)、深化金融改革、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的主題，認(rèn)真聽(tīng)取部分兩會(huì)代表委員對(duì)中小銀行改革化險(xiǎn)的意見(jiàn)建議，研究中小銀行深化改革和服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)工作。

　　銀保監(jiān)會(huì)表示，下一步，銀保監(jiān)會(huì)將與地方黨委政府密切合作，穩(wěn)妥推進(jìn)中小銀行改革化險(xiǎn)，強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，推動(dòng)多渠道補(bǔ)充資本；持之以恒做好中小銀行監(jiān)管工作，督促中小銀行機(jī)構(gòu)深化改革，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，持續(xù)增強(qiáng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。