上市券商2023年的資產(chǎn)減值計(jì)提情況浮出水面。
近日，多家券商陸續(xù)發(fā)布了2023年的資產(chǎn)減值計(jì)提情況，加上年初發(fā)布的數(shù)家，目前已有10家券商公告了這一情況。有的券商僅去年下半年計(jì)提金額就接近20億元。整體而言，計(jì)提金額集中在2億—5億元，計(jì)提科目則主要是股票質(zhì)押、融出資金、商譽(yù)等。
“應(yīng)該客觀看待減值計(jì)提，有時(shí)候損失只是暫時(shí)的，計(jì)提的金額可能在未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)又收回來(lái)了，那這筆錢就又可以算上公司利潤(rùn)了。”一家中型券商非銀分析師向券商中國(guó)記者表示。
有券商計(jì)提20億元
2023年年報(bào)披露已接近尾聲，券商中國(guó)記者注意到，截至4月7日，已經(jīng)有10家券商披露了資產(chǎn)減值計(jì)提的情況。多數(shù)券商在披露這一情況時(shí)，均會(huì)提一句：減值計(jì)提金額達(dá)到了公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上。
具體來(lái)看，東興證券(601198)、紅塔證券(601236)、申萬(wàn)宏源(000166)、天風(fēng)證券(601162)、中原證券(601375)、光大證券(601788)、太平洋(601099)證券、中泰證券、東方證券(600958)以及海通證券(600837)披露了2023年（或2023年下半年）減值計(jì)提金額。
其中，海通證券2023年下半年計(jì)提了19.22億元，計(jì)提金額在上述券商中居首。海通證券表示，經(jīng)初步評(píng)估，2023年7月—12月，公司合并報(bào)表共計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備19.22億元，減少利潤(rùn)總額19.22億元，減少凈利潤(rùn)16.81億元。
光大證券2023年計(jì)提了6.69億元。光大證券稱，2023年度，公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計(jì)6.69億元，超過(guò)公司上一會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%，減少利潤(rùn)總額6.69億元，減少凈利潤(rùn)約6.4億元。
計(jì)提金額較多的還有中泰證券（2023年下半年計(jì)提4.35億元），天風(fēng)證券（3.97億元），申萬(wàn)宏源（4.31億元），東興證券（2.02億元）等。
與上述券商計(jì)提減值損失，進(jìn)而侵蝕凈利潤(rùn)不同，紅塔證券在2023年轉(zhuǎn)回了部分之前的減值計(jì)提，對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生了正貢獻(xiàn)。紅塔證券表示，公司及下屬子公司對(duì)截至2023年12月31日各項(xiàng)需要計(jì)提減值的資產(chǎn)進(jìn)行了預(yù)期信用損失評(píng)估，2023年年度公司共沖回各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3388.42萬(wàn)元，增加利潤(rùn)總額3388.42萬(wàn)元，增加凈利潤(rùn)2541.31萬(wàn)元。
從具體的結(jié)構(gòu)來(lái)看，紅塔證券主要是沖回了不少買入返售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。2023年度，紅塔證券按照預(yù)期信用損失評(píng)估結(jié)果沖回買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4713.22萬(wàn)元，主要因?yàn)楣善辟|(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)違約項(xiàng)目以股抵債，股票估值金額大于債權(quán)賬面價(jià)值，本期沖回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3486.83萬(wàn)元。
這些業(yè)務(wù)計(jì)提最大
海通證券2023年下半年計(jì)提了19.22億元，從結(jié)構(gòu)來(lái)看，融出資金計(jì)提了9.64億元，長(zhǎng)期應(yīng)收款計(jì)提了4.84億元，這兩項(xiàng)占了大頭。
海通證券稱，對(duì)于融出資金業(yè)務(wù)，根據(jù)融資主體特征和擔(dān)保證券預(yù)期處置變現(xiàn)狀況，綜合評(píng)估融資主體的預(yù)期可回收現(xiàn)金流量，采用違約概率/違約損失率法或單項(xiàng)測(cè)試計(jì)算預(yù)期信用損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)于售后回租業(yè)務(wù)，根據(jù)長(zhǎng)期應(yīng)收款的信用風(fēng)險(xiǎn)變化評(píng)估預(yù)期信用損失并確定相應(yīng)的信用損失準(zhǔn)備，采用違約概率/違約損失率法或單項(xiàng)測(cè)試計(jì)算預(yù)期信用損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
光大證券計(jì)提了6.69億元，其中商譽(yù)計(jì)提了3.15億元。光大證券解釋稱，公司全資子公司光大證券國(guó)際控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱光證控股）賬面商譽(yù)主要由收購(gòu)中國(guó)光大證券國(guó)際有限公司和光大證券國(guó)際(香港)有限公司形成，分?jǐn)傊霖?cái)富管理業(yè)務(wù)。2023年，光證控股計(jì)提商譽(yù)減值損失3.15億元，按未來(lái)現(xiàn)金流折現(xiàn)方法計(jì)算財(cái)富管理業(yè)務(wù)資產(chǎn)組可收回金額，其與資產(chǎn)組賬面凈值和商譽(yù)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
申萬(wàn)宏源計(jì)提了4.31億元，其中，其他債權(quán)投資計(jì)提了1.57億元，應(yīng)收款項(xiàng)（含其他金融資產(chǎn)）計(jì)提了1.12億元。申萬(wàn)宏源稱，2023年，公司計(jì)提其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備1.57億元，主要是公司對(duì)已發(fā)生信用減值的其他債權(quán)投資，根據(jù)會(huì)計(jì)政策預(yù)估可回收金額后，相應(yīng)將賬面價(jià)值和預(yù)估可回收金額之間的差額確認(rèn)為信用減值損失。
天風(fēng)證券計(jì)提了3.97億元，其中，其他資產(chǎn)計(jì)提了2.63億元。“主要包括公司股票質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)資產(chǎn)處置后形成的其他應(yīng)收款預(yù)計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備2938.60萬(wàn)元和持有的債權(quán)類資產(chǎn)預(yù)計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備20,781.57萬(wàn)元。”天風(fēng)證券解釋稱。
東興證券計(jì)提了2.02億元，其中買入返售資產(chǎn)計(jì)提了8535.86萬(wàn)元。東興解釋稱，主要是股票質(zhì)押業(yè)務(wù)。
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