為進一步加強商業銀行表外業務風險管理，12月2日，銀保監會發布《商業銀行表外業務風險管理辦法》（下稱《辦法》），以適應新形勢下商業銀行表外業務發展出現的新變化和新趨勢�！掇k法》自2023年1月1日起實施。

　　表外業務是指商業銀行從事的，按照現行企業會計準則不計入資產負債表內，不形成現實資產負債，但有可能引起損益變動的業務。根據表外業務特征和法律關系，表外業務分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等。

　　“近年來，商業銀行表外業務迅速發展，各類新興表外業務不斷涌現，成為銀行收益的重要來源。但部分表外業務管理與業務發展存在差距，積累了風險隱患�！便y保監會有關部門負責人表示，借鑒國內國際最新標準，并結合監管實踐，制定實施《辦法》，能夠推動商業銀行建立完善表外業務治理架構和風險管理體系，加強流程管理，實現整體核算、統一授信，創建策略合理、管理規范、風險可控的表外業務發展環境，推動表外業務規范發展。

　　重塑風險管理框架

　　根據表外業務特征和法律關系，《辦法》將表外業務分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等。商業銀行開展表外業務，應當遵循三大原則：

　　管理全覆蓋原則。商業銀行應當對表外業務實施全面統一管理，覆蓋表外業務所包含的各類風險。

　　分類管理原則。商業銀行應當區分自營業務與代理業務，根據不同表外業務的性質和承擔的風險種類，實行分類管理。

　　風險為本原則。商業銀行開辦表外業務，應當堅持風險為本、審慎經營、合規優先的理念，并按照實質重于形式的原則對業務進行管理。

　　“按照全覆蓋原則，將所有表外業務統一納入監管�！便y保監會有關部門負責人表示，《辦法》以是否存在信用風險及承擔信用風險的主體為依據，結合表外業務特征和法律關系，將表外業務劃分為“擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類”四大類，對不同類型的表外業務提出了差異化的監管和管理要求。對銀行承擔信用風險的擔保承諾類業務，重點監管信用風險，關注統一授信執行、表外業務信用風險轉換系數、表外業務墊款等情況。對代理投融資服務類、中介服務類業務，重點監管操作風險、聲譽風險，關注業務操作規范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

　　銀保監會有關部門負責人介紹稱，《辦法》對表外風險管理框架進行了重塑，在原有風險控制、風險監管等相關內容基礎上，重新構建了表外業務風險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權管理、審批機制、關聯交易、壓力測試、內部控制、會計核算、統計信息系統、合作機構等方面作出相關規定，并對擔保承諾類、代理投融資服務類和中介服務類業務提出差異化的風險管理要求。

　　同時，對表外業務的審慎經營和監管作出明確規定，要求商業銀行按照實質重于形式原則和穿透原則，準確識別、評估和緩釋各類表外業務風險，針對相關資產的風險分類和減值準備計提、風險加權資產計量和資本計提、相關風險準備金計提等方面提出明確要求，推動商業銀行強化合規意識、做好風險抵補。

　　如，《辦法》規定，商業銀行應當建立表外業務風險限額管理制度，根據業務規模、性質、復雜程度和外部市場發展變化情況等因素，確定需要設定風險限額的業務，并設定相應的風險限額。以及應當針對不同業務種類，制定差異化的合作機構資質審查標準，書面確定對單個合作機構的風險限額和風險監控方式。

　　定期報告業務發展和風險情況

　　《辦法》明確了監督管理要求，監管機構對商業銀行表外業務風險管理進行持續監管，對不能滿足監管要求的銀行采取監管措施和行政處罰。

　　具體來看，商業銀行應當按照監管要求，向銀保監會及其派出機構報送、登記相關表外業務的經營管理和風險狀況的信息、數據。應當定期向銀保監會及其派出機構報告表外業務發展和風險情況，至少每年度一次，年度報告應當于年后三個月內報送。報告內容包括但不限于各類表外業務規模、結構、發展趨勢、風險狀況、壓力測試情況、已采取的風險管理措施、潛在風險點和擬采取的措施等內容。出現重大事件、風險事件的，應當及時報告。

　　銀保監會及其派出機構應當持續分析表外業務發展和風險情況，根據業務種類和風險特征采取差異化的監管方式和監管措施。對擔保承諾類業務，重點監管信用風險，關注統一授信執行、表外業務信用風險轉換系數、表外業務墊款等情況。對代理投融資服務類、中介服務類業務，重點監管操作風險、聲譽風險，關注業務操作規范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

　　“對不能滿足本辦法及其他關于表外業務監管要求的商業銀行，銀保監會及其派出機構可以要求制定整改方案，責令限期改正，并視情況采取相應的監管措施和行政處罰�！薄掇k法》提出。

　　對于商業銀行方面，《辦法》還提出了信息披露要求，以及合作機構信息披露等方面作出規定，提升業務透明。信息披露的內容包括但不限于各類表外業務的規模、結構、風險狀況等。

　　具體來看，表外業務信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。定期信息披露是指根據監管規定或表外業務產品說明書、協議等約定的間隔期，定期披露相關信息。臨時信息披露是指根據表外業務服務協議等約定，對包括但不限于重大事件、風險事件、產品管理、投資運作情況等內容及時進行披露。對于應當由表外業務合作機構披露的信息，商業銀行應當加強與合作機構溝通，及時掌握其擬披露信息的內容。