每經(jīng)記者 徐肖逍 每經(jīng)編輯 張益銘
8月6日，農(nóng)業(yè)銀行A股流通市值升至2.11萬億元，超越工商銀行，首次奪得A股流通市值冠軍寶座。
今年3月底，農(nóng)業(yè)銀行就發(fā)布了2024年度可持續(xù)發(fā)展報(bào)告（以下簡稱可持續(xù)發(fā)展報(bào)告）。該報(bào)告共計(jì)127頁，涵蓋環(huán)境議題、社會議題及治理議題三大部分。
這是農(nóng)業(yè)銀行首次發(fā)布“可持續(xù)發(fā)展報(bào)告”，并公布范圍三（產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈上的碳排放）數(shù)據(jù)。
同時，五家大型國有銀行（以下簡稱五大國有銀行）中的其他四家也發(fā)布了2024年度ESG相關(guān)報(bào)告。例如，中國銀行發(fā)布2024年度社會責(zé)任報(bào)告，工商銀行和建設(shè)銀行發(fā)布2024年度可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，交通銀行發(fā)布了2024年度社會責(zé)任（ESG）報(bào)告。
近日，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國際研究院首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家、中國首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家論壇理事劉鋒教授在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時指出，國有大型銀行相關(guān)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告名稱變化，看似形式調(diào)整，實(shí)則折射出深刻的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與ESG（環(huán)境、社會和公司治理）治理體系升級。
披露標(biāo)準(zhǔn)與國際接軌
農(nóng)業(yè)銀行上述可持續(xù)發(fā)展報(bào)告共計(jì)127頁，涵蓋環(huán)境議題、社會議題及治理議題三大部分。該報(bào)告顯示，鄉(xiāng)村振興、普惠金融及消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)是農(nóng)業(yè)銀行關(guān)注的重點(diǎn)議題。
在上述可持續(xù)發(fā)展報(bào)告的特色專題章節(jié)，農(nóng)業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)從科技金融、綠色金融、普惠金融、養(yǎng)老金融及數(shù)字金融五大方面來系統(tǒng)化促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，并展示了相應(yīng)成果。例如，農(nóng)業(yè)銀行2024年度綠色信貸業(yè)務(wù)余額為4.97萬億元，增速達(dá)22.9%；央行口徑普惠金融貸款余額為4.66萬億元，增速達(dá)30.1%；養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)貸款余額為109.76億元，增速達(dá)68%。
值得注意的是，這是農(nóng)業(yè)銀行首次發(fā)布“可持續(xù)發(fā)展報(bào)告”。2021年以前，農(nóng)業(yè)銀行發(fā)布“社會責(zé)任報(bào)告”；2021年度到2023年度，農(nóng)業(yè)銀行發(fā)布“社會責(zé)任報(bào)告（環(huán)境、社會及治理報(bào)告）”。同時，農(nóng)業(yè)銀行這份最新可持續(xù)發(fā)展報(bào)告不只改變了名字，內(nèi)容方面也進(jìn)行了較大革新。
農(nóng)業(yè)銀行2024年度可持續(xù)發(fā)展報(bào)告不僅從框架上對標(biāo)國際標(biāo)準(zhǔn)，公司董事會還設(shè)立戰(zhàn)略規(guī)劃與可持續(xù)發(fā)展委員會，系統(tǒng)性披露相關(guān)核心數(shù)據(jù)。
“這一變化看似形式調(diào)整，實(shí)則折射出深刻的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與ESG治理體系升級。”劉鋒表示，首先是可持續(xù)發(fā)展報(bào)告的命名，與國際主流框架如GRI（全球報(bào)告倡議組織）、ISSB（國際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會）等實(shí)現(xiàn)“術(shù)語統(tǒng)一”，標(biāo)志著披露標(biāo)準(zhǔn)與國際接軌的實(shí)質(zhì)性進(jìn)步；其次，相比主要聚焦社會維度的“社會責(zé)任報(bào)告”，可持續(xù)發(fā)展報(bào)告更強(qiáng)調(diào)企業(yè)長期的“生存與增長能力”；最后，報(bào)告名稱變更背后是ESG治理體系的系統(tǒng)性重構(gòu)。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，五大國有銀行中其他四家也都設(shè)立了可持續(xù)發(fā)展的相關(guān)委員會。
信披內(nèi)容有提升空間
環(huán)境保護(hù)上，農(nóng)業(yè)銀行創(chuàng)新打造“農(nóng)銀碳盈·綠繪齊魯”一體化服務(wù)模式，包括綠能貸、綠融通、零碳鏈、易碳匯四大模塊，滿足企業(yè)“降碳、固碳、碳交易、碳抵質(zhì)押”各環(huán)節(jié)金融需求。
社會維度上，作為唯一網(wǎng)點(diǎn)覆蓋所有建制縣的金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)業(yè)銀行在縣域市場展現(xiàn)出“無可比擬的渠道優(yōu)勢”。截至2024年末，農(nóng)業(yè)銀行縣域貸款9.85萬億元，占境內(nèi)貸款余額超40%，增速12.3%；糧食和重要農(nóng)產(chǎn)品保供相關(guān)領(lǐng)域貸款余額超萬億元；832個脫貧縣貸款余額為2.27萬億元。
此外，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，農(nóng)業(yè)銀行首次披露范圍三數(shù)據(jù)，主要統(tǒng)計(jì)維度為城市用水排放，具體數(shù)據(jù)為4049.06公噸二氧化碳當(dāng)量。
五大國有銀行中其他四家2024年度ESG相關(guān)報(bào)告顯示，中國銀行、建設(shè)銀行也公布了范圍三數(shù)據(jù)，但是統(tǒng)計(jì)類別不同。具體來看，中國銀行統(tǒng)計(jì)的是運(yùn)營中產(chǎn)生的廢物，中國建設(shè)銀行統(tǒng)計(jì)的則是外購商品、服務(wù)中產(chǎn)生的廢棄物。
劉鋒認(rèn)為，范圍三數(shù)據(jù)披露，對國有大型銀行具有不可替代的戰(zhàn)略意義，包括滿足風(fēng)險(xiǎn)穿透管理需求、做好監(jiān)管合規(guī)前瞻準(zhǔn)備及成為產(chǎn)業(yè)鏈影響力杠桿。
不過，劉鋒也坦言，“上述銀行披露范圍三數(shù)據(jù)的探索，呈現(xiàn)出‘方向一致但深度不一’的特點(diǎn)，體現(xiàn)了披露類別零散、核算標(biāo)準(zhǔn)不一、管理應(yīng)用薄弱等問題。”
總體來看，五大國有銀行ESG相關(guān)報(bào)告體現(xiàn)了可持續(xù)信披的較高水平，也見證了相關(guān)上市公司可持續(xù)發(fā)展的能力。
劉鋒進(jìn)一步指出，大型國有銀行相關(guān)ESG報(bào)告，在三個方面有提升的空間：首先是定量數(shù)據(jù)缺乏與負(fù)面信息回避，多數(shù)報(bào)告仍以定性描述為主導(dǎo)，可驗(yàn)證的量化指標(biāo)尚顯不足；其次，第三方鑒證聲明多采用有限保證措辭，如“未發(fā)現(xiàn)與要求不符”，而非積極保證，如“真實(shí)公允反映”；再次，可比性障礙，即在披露內(nèi)容、指標(biāo)口徑、報(bào)告邊界上差異顯著。
為有效提升ESG信披質(zhì)量，劉鋒建議從四大維度構(gòu)建ESG信披改進(jìn)體系：一是強(qiáng)化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政部、證監(jiān)會可以借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，協(xié)同推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，通過制度約束破解選擇性披露頑疾；二是升級鑒證機(jī)制，由有資質(zhì)有信譽(yù)的獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)牽頭，推動鑒證從“走過場”轉(zhuǎn)向“深度驗(yàn)證”；三是再造治理架構(gòu)，在董事會層面設(shè)立可持續(xù)發(fā)展委員會，并配置專職ESG部門；四是提升供應(yīng)鏈協(xié)同管理水平，發(fā)揮國有大行產(chǎn)業(yè)鏈影響力，通過“生態(tài)共建”實(shí)現(xiàn)全價(jià)值鏈透明度提升。
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